Коли вигодонабувачем за договором страхування життя вимушено стає інша особа, сума відшкодування обкладається податком? У більшості випадків вигодонабувачем за договором страхування життя стають близькі родичі померлого. Якщо виплата буде відбуватися відповідно до закону «Про спадщину», то знадобиться мінімум півроку. Але поліс страхування життя необхідний саме в момент смерті, коли з’являються витрати при організації ритуальних заходів. В існуючому податковому полі виплата за випадком «смерть з будь-якої причини» за договором страхування життя не включається до складу спадщини. Оподаткування відбувається за трьома ставками – 0,5%, 5% і 15% в залежності від ступеня споріднення.

А виплата страхового відшкодування незалежно від того, в якій ступеня споріднення перебуває вигодонабувач, підпадає під ставку 15%. Тобто можна констатувати, що в Україні існує податок на смерть.

Існує два можливих варіанти.
Перший – це скасування оподаткування виплат по смерті.
Але найдієвішим може стати другий варіант, який використовується в європейських країнах. Там сума виплати до певної величини не підпадає під оподаткування.

Сума понад цієї величини оподатковується, визначеним державою. При цьому в Європі, як правило, страхується життя годувальника сім’ї і виплата страхового відшкодування за ризиком випадком «смерть з будь-якої причини» трактується як заміна доходу при втраті годувальника.